Yellow Papers / Rückforderung von Körperschaftssteuergutschriften in Brasilien

In Brasilien ist die Rückforderung von Steuergutschriften ein Verfahren, das es Unternehmen und Steuerzahlern ermöglicht, Gelder zurückzuerhalten, die sie in der Vergangenheit zu Unrecht an den Fiskus gezahlt haben, und das vor allem ausländischen Unternehmen, die in diesem Land ansässig sind, nicht bekannt ist. 

Wie wir bereits bei anderen Gelegenheiten erwähnt haben, ist Brasilien ein Land, das unter anderem für seine komplexe Besteuerung und seine große Vielfalt an Steuern bekannt ist. Seit 2015 hat ieTeam ein Büro in São Paulo mit einem auf diese Fragen spezialisierten Bereich: Rechtliche und steuerliche Aspekte. 

Dies ist unser Hauptgeschäftsfeld, in dem wir unsere Mandanten in zivil-, gesellschafts-, steuer- und expatriationsrechtlichen Angelegenheiten unterstützen.

Heutzutage müssen die Unternehmen in Brasilien ihr Steuersystem wählen, und die meisten von ihnen, vor allem die ausländischen, entscheiden sich für das System des Provecho Real (portugiesisch "Lucro Real"). Diese Regelung ist für Finanzinstitute, Banken, Unternehmen mit im Ausland erzielten Einkünften oder Gewinnen sowie für Unternehmen, die besondere Steuervorteile erhalten, obligatorisch.

In diesem Regime nehmen die indirekten Steuern (IPI, PIS, COFINS und ICMS) die Form von nicht kumulativen Steuern an, d.h. eine Form, in der es erlaubt ist, Kredite zu nehmen und nur die Marge einer Ware oder Dienstleistung zu besteuern. Mit anderen Worten: Sie funktioniert ähnlich wie die Mehrwertsteuer. 

In den letzten 10 Jahren haben sich die Gesetzgebung und die Haltung der Justiz- und Verwaltungsbehörden weiterentwickelt, so dass heute sowohl die Rückforderung als auch die Anrechnung von Ausgaben und Kosten, die speziell mit der Produktionstätigkeit des Unternehmens zusammenhängen, möglich sind. 

Wir möchten besonders auf die PIS- und COFINS-Gutschriften hinweisen, da der brasilianische Oberste Gerichtshof festgelegt hat, dass Unternehmen neben der Rückerstattung dieser Steuern auf der vorherigen Stufe auch Gutschriften für andere Kosten, wie z. B. für Produkte oder Dienstleistungen, die für die Tätigkeit des Unternehmens wesentlich oder relevant sind, in Anspruch nehmen können. 

Dank der Kenntnis der ICMS-, IPI-, PIS- und COFINS-Gesetzgebung, die unser Anwaltsteam in der ieTeam-Niederlassung in São Paulo besitzt, haben wir vielen Unternehmen geholfen, dank der Rückforderung solcher Steuergutschriften Vorteile zu erlangen, was sowohl die Buchhalter der Unternehmen als auch die Steuerabteilungen versäumt hatten.

In diesem Sinne arbeiten wir von ieTeam Brazil daran, die systematische Rückforderung von Steuergutschriften für brasilianische Unternehmen anzuleiten und zu aktualisieren und nicht genutzte Gutschriften von vor fünf Jahren bis heute zurückzufordern.

Diese Gutschriften werden auf der Grundlage der Tätigkeit des Unternehmens geprüft, und die Entscheidung, ob sie zurückgefordert werden oder nicht, beruht immer auf unanfechtbaren Gerichtsentscheidungen und wird von den Verwaltungsgerichten getroffen, die die steuerlichen Aspekte regeln. 

Unsere Erfahrung lehrt uns, dass viele Unternehmen trotz einer Prüfung und/oder Revision noch zusätzliche Gutschriften erhalten können, was eine Erhöhung der verfügbaren Barmittel bedeutet, sowie die Modernisierung des Systems der Steuerrückforderung und die Aufnahme von Gutschriften für Aktivitäten, die zur Erlangung von Steuergutschriften geeignet sind.

Wenn Sie mehr über diesen Aspekt erfahren möchten, steht Ihnen unser Team von Anwälten in São Paulo zur Verfügung. Können wir reden?